НДФЛ (Налог на Доходы Физических Лиц) - это прямой налог, который взимается с доходов, полученных физическими лицами. Он является одним из основных источников пополнения государственного бюджета и регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.
Содержание
Основные характеристики НДФЛ
| Характеристика | Описание |
| Тип налога | Прямой, федеральный |
| Налогоплательщики | Физические лица (резиденты и нерезиденты РФ) |
| Базовая ставка | 13% для резидентов |
| Период налогообложения | Календарный год |
Виды доходов, облагаемых НДФЛ
1. Основные виды доходов
- Заработная плата
- Доходы от предпринимательской деятельности
- Доходы от продажи имущества
- Доходы от аренды
- Дивиденды
2. Иные облагаемые доходы
- Выигрыши и призы
- Материальная выгода
- Подарки (в определенных случаях)
- Доходы по договорам гражданско-правового характера
Ставки НДФЛ в 2023 году
| Ставка | Применение |
| 13% | Основная ставка для резидентов |
| 15% | Доходы свыше 5 млн руб. в год |
| 30% | Для нерезидентов (кроме отдельных видов доходов) |
| 35% | Выигрыши, призы, проценты по вкладам |
Налоговые вычеты по НДФЛ
- Стандартные (на детей, инвалидов и др.)
- Социальные (лечение, обучение, благотворительность)
- Имущественные (при покупке жилья)
- Профессиональные (для ИП и авторов произведений)
- Инвестиционные (по операциям с ценными бумагами)
Порядок уплаты НДФЛ
- Для зарплаты - удерживается и перечисляется работодателем
- Для ИП и самозанятых - самостоятельная уплата авансовых платежей
- По итогам года - подается декларация 3-НДФЛ (в определенных случаях)
- Срок уплаты - не позднее 15 июля следующего года
Ответственность за нарушения
За несвоевременную уплату НДФЛ или неподачу декларации предусмотрены штрафы (20-40% от суммы налога) и пени. Работодатели как налоговые агенты несут ответственность за правильное исчисление и перечисление налога с доходов сотрудников.
