Авансовые платежи по налогу на прибыль - это периодические платежи, которые организации уплачивают в течение налогового периода. Порядок их расчета зависит от выбранного метода начисления и категории налогоплательщика.
Содержание
Виды авансовых платежей по прибыли
- Ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли
- Ежеквартальные платежи с ежемесячными авансами
- Ежеквартальные платежи без ежемесячных авансов
Кто платит какие авансы
Категория налогоплательщика | Порядок уплаты |
Организации с доходами до 60 млн руб. за предыдущие 4 квартала | Ежеквартальные платежи без ежемесячных авансов |
Остальные организации | Ежемесячные авансы плюс квартальные платежи |
Новые организации | Ежемесячные платежи по фактической прибыли первые 2 квартала |
Расчет ежеквартальных авансовых платежей
Формула расчета
Авансовый платеж за квартал = Налоговая база за отчетный период × 20%
Где налоговая база - это прибыль, рассчитанная нарастающим итогом с начала года.
Пример расчета
- Прибыль за 1 квартал: 2 000 000 руб.
- Аванс за 1 квартал: 2 000 000 × 20% = 400 000 руб.
- Прибыль за полугодие: 5 000 000 руб.
- Аванс за 2 квартал: (5 000 000 × 20%) - 400 000 = 600 000 руб.
Расчет ежемесячных авансовых платежей
Вариант 1: По фактической прибыли
- Рассчитывается ежемесячно по итогам каждого месяца
- Платеж = (Налоговая база за месяц × 20%)
- Уплачивается до 28 числа следующего месяца
Вариант 2: Исходя из квартальных платежей
Месяц | Формула расчета |
Апрель, май, июнь | 1/3 от аванса за 1 квартал |
Июль, август, сентябрь | 1/3 от аванса за 2 квартал |
Октябрь, ноябрь, декабрь | 1/3 от аванса за 3 квартал |
Распределение между бюджетами
- Федеральный бюджет: 3%
- Региональный бюджет: 17%
- Для отдельных категорий налогоплательщиков ставки могут отличаться
Сроки уплаты авансовых платежей
Вид платежа | Срок уплаты |
Ежеквартальные | До 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
Ежемесячные | До 28 числа текущего месяца |
По фактической прибыли | До 28 числа следующего месяца |
Важные нюансы
- Налогоплательщики могут добровольно перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли
- При изменении доходов может измениться порядок уплаты авансов
- Переплата по авансовым платежам засчитывается в счет будущих платежей
- Неуплата авансов влечет начисление пени
Для точного расчета авансовых платежей рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или консультироваться с налоговыми специалистами.