Авансовые платежи по налогу на прибыль - это периодические платежи, которые организации уплачивают в течение налогового периода. Порядок их расчета зависит от выбранного метода начисления и категории налогоплательщика.

Содержание

Виды авансовых платежей по прибыли

  • Ежемесячные платежи исходя из фактической прибыли
  • Ежеквартальные платежи с ежемесячными авансами
  • Ежеквартальные платежи без ежемесячных авансов

Кто платит какие авансы

Категория налогоплательщикаПорядок уплаты
Организации с доходами до 60 млн руб. за предыдущие 4 кварталаЕжеквартальные платежи без ежемесячных авансов
Остальные организацииЕжемесячные авансы плюс квартальные платежи
Новые организацииЕжемесячные платежи по фактической прибыли первые 2 квартала

Расчет ежеквартальных авансовых платежей

Формула расчета

Авансовый платеж за квартал = Налоговая база за отчетный период × 20%

Где налоговая база - это прибыль, рассчитанная нарастающим итогом с начала года.

Пример расчета

  1. Прибыль за 1 квартал: 2 000 000 руб.
  2. Аванс за 1 квартал: 2 000 000 × 20% = 400 000 руб.
  3. Прибыль за полугодие: 5 000 000 руб.
  4. Аванс за 2 квартал: (5 000 000 × 20%) - 400 000 = 600 000 руб.

Расчет ежемесячных авансовых платежей

Вариант 1: По фактической прибыли

  • Рассчитывается ежемесячно по итогам каждого месяца
  • Платеж = (Налоговая база за месяц × 20%)
  • Уплачивается до 28 числа следующего месяца

Вариант 2: Исходя из квартальных платежей

МесяцФормула расчета
Апрель, май, июнь1/3 от аванса за 1 квартал
Июль, август, сентябрь1/3 от аванса за 2 квартал
Октябрь, ноябрь, декабрь1/3 от аванса за 3 квартал

Распределение между бюджетами

  • Федеральный бюджет: 3%
  • Региональный бюджет: 17%
  • Для отдельных категорий налогоплательщиков ставки могут отличаться

Сроки уплаты авансовых платежей

Вид платежаСрок уплаты
ЕжеквартальныеДо 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
ЕжемесячныеДо 28 числа текущего месяца
По фактической прибылиДо 28 числа следующего месяца

Важные нюансы

  • Налогоплательщики могут добровольно перейти на уплату ежемесячных авансов по фактической прибыли
  • При изменении доходов может измениться порядок уплаты авансов
  • Переплата по авансовым платежам засчитывается в счет будущих платежей
  • Неуплата авансов влечет начисление пени

Для точного расчета авансовых платежей рекомендуется использовать специализированное бухгалтерское ПО или консультироваться с налоговыми специалистами.

Запомните, а то забудете

Другие статьи

Сколько идет перевод по СБП и прочее