Работодатели в России обязаны уплачивать налоги и страховые взносы за своих сотрудников. Рассмотрим порядок и особенности этих платежей.
Содержание
Основные налоги и взносы
| Вид платежа | Ставка | Куда уплачивается |
| НДФЛ | 13% (резиденты), 30% (нерезиденты) | ФНС |
| Пенсионные взносы (ОПС) | 22% | ФНС |
| Медицинские взносы (ОМС) | 5.1% | ФНС |
| Социальные взносы (ВНиМ) | 2.9% | ФНС |
| Травматизм (НС и ПЗ) | 0.2-8.5% | ФСС |
Процесс уплаты налогов
1. Расчет налогов
- Начисление зарплаты сотрудникам
- Удержание НДФЛ из зарплаты
- Расчет страховых взносов с фонда оплаты труда
- Подготовка расчетных ведомостей
2. Перечисление платежей
- НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выплаты зарплаты
- Страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца
- Платежи по травматизму - до 15 числа
- Использование электронных платежных систем
Отчетность работодателя
- Ежемесячная форма СЗВ-М в ПФР
- Ежеквартальная форма РСВ в ФНС
- Ежегодная форма 2-НДФЛ на каждого сотрудника
- Ежегодный отчет ОПВ-1 в ПФР
- 4-ФСС в Фонд социального страхования
Особенности для разных категорий работодателей
| Категория | Льготы |
| Малый бизнес | Пониженные тарифы взносов |
| ИТ-компании | Льготные тарифы страховых взносов |
| Самозанятые | Упрощенная система налогообложения |
Важно
С 2023 года все работодатели обязаны сдавать отчетность только в электронном виде через специальные операторы связи.
Примечание
За нарушение сроков уплаты налогов и взносов предусмотрены штрафы и пени, размер которых зависит от продолжительности просрочки.
