| Индивидуальные предприниматели | На ОСНО, УСН, ЕСХН, патентной системе |
| Физические лица | При получении доходов, не облагаемых у источника |
| Юридические лица | Все организации на общей системе налогообложения |
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- С помощью специализированных операторов связи
- Через портал Госуслуги
- С использованием бухгалтерских программ
| Личная подача | В инспекцию ФНС по месту учета |
| Почтовое отправление | Заказным письмом с описью вложения |
| Через представителя | С нотариальной доверенностью |
- Заполненная декларация по соответствующей форме
- Копии документов, подтверждающих доходы и расходы
- Доверенность (при подаче через представителя)
- Заявление на возврат налога (при необходимости)
| Физические лица (3-НДФЛ) | До 30 апреля следующего года |
| ИП на УСН | До 30 апреля (организации до 31 марта) |
| Организации на ОСНО | Ежеквартально до 28 числа |
- Зарегистрируйтесь в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru
- Скачайте и установите программу "Налогоплательщик ЮЛ" (для организаций)
- Заполните декларацию или загрузите готовый файл
- Проверьте данные с помощью встроенного контроля
- Подпишите электронной подписью и отправьте
- Дождитесь квитанции о приеме
- Декларация заполняется черной или синей ручкой
- Исправления не допускаются
- Каждый лист подписывается налогоплательщиком
- При подаче в ИФНС ставится отметка о приеме
| Проверка обработки | Через личный кабинет или по телефону ИФНС |
| Уточненная декларация | При обнаружении ошибок в течение 3 лет |
| Возврат переплаты | Заявление рассматривается в течение месяца |
- Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки
- Блокировка расчетных счетов для юридических лиц
- Ограничение выезда за границу при крупных долгах
Правильная и своевременная подача налоговой декларации позволяет избежать штрафных санкций и обеспечивает корректное взаимодействие с налоговыми органами.
